江苏国税12366回答营业税改增热点问题

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【简介】:5月1日以后，全省将有80多万增值税纳税人按照增值税的相关法律法规计算缴纳增值税。相关的税务鉴定、发票审核等准备工作非常重要，将影响纳税人的纳税申报、纳税、发票使用等。增值税变更后，将对纳税人的生产经营产生影响。这篇文章将回答热点问题。

营业税改增热点问题解答(一)

【关键词】关于营业税改征纳税人调查核实确认表

一、原缴纳营业税的纳税人，在营业税改征之前，是否需要再次到国家税务机关办理税务登记？

对于此次营业税的变更，地方税务部门将向国家税务部门提供原缴纳营业税的纳税人信息。国税部门将根据地税部门移交的名单，统一将纳税人信息导入国税部门税务管理信息系统，无需纳税人再次办理税务登记。对于需要使用新的增值税发票管理系统且尚未使用统一的社会信用代码更新营业执照的企业和农民专业合作社(已使用新的增值税发票管理系统的除外)，为避免二次处理增值税税控开具等问题带来的不便， 请务必在工商部门用统一的社会信用代码更新营业执照，然后将《营业税改征增值税纳税人调查核实确认表》反馈给国家税务机关。

二。为什么江苏省所有纳税人都需要填写《企业转型纳税人调查核实确认表》？

由于增值税纳税人向国家税务机关转移增值税涉及到税务鉴定、普通纳税人登记、发票领取、税收优惠过渡等涉税问题，江苏省国家税务局专门编制了《增值税纳税人税务调查核实确认表》，对纳税人相关信息进行核实确认，并开展了税务鉴定、普通纳税人登记、发票金额核实等前期工作。 根据纳税人的反馈信息进行税收优惠申报等，使纳税人能够正常申报缴纳增值税，并在增值税变更后正常进行生产经营。 因此，纳税人应根据实际情况，如实、完整地填写《营业税改征增值税纳税人调查核实确认表》，并确认签名承担相应的法律责任。

三。营业税改征增值税纳税人调查核实确认表是统一格式吗？

由于不同类型的纳税人需要不同的确认信息，单位纳税人-非共管户、单位纳税人-共管户、个人纳税人-非共管户、个人纳税人-共管户、个人定额户-非共管户、个人定额户-共管户需要填写不同的“营业税改征增税纳税人调查核实确认表”。共管户是指营业税改前已在国家和地方税务机关登记的纳税人，非共管户是指营业税改前已在地方税务机关登记的纳税人。

四、如何取得《营业税改征纳税人调查核实确认表》？

(1)网络采集

从3月30日起，地税单管理户(以前只办理地税登记，不涉及国税业务的单位)可通过江苏省国税电子税务局(网站:etax.jsgs.gov网站:etax.jsgs.gov，用户名为纳税人税务登记识别号，初始密码为法人或所有人证件号码的后六位数字，如少数纳税人证件号码少于六位数字，初始密码为123456)下载并打印《营业税改征纳税人核查确认表》。政府和地税共管户(以前同时办理政府和地税登记的政府和地税共管单位)通过登录江苏国税网上办税服务办公室(原登录路径)可以下载并打印《营业税改征纳税人调查核实确认表》。信息调查核实确认表填写完毕并加盖公章后，请及时(除非另行通知)到当地国家税务机关办税服务大厅提交或邮寄信息调查核实确认表进行信息核实确认。

(2)邮政递送

国税机关采用双重挂号信、挂号信和国税快递的递送方式，实现查账核销单的分发和回收。纳税人应按《营业税改征纳税人调查核实确认表》的要求填写表格，并及时反馈给国家税务机关。

(3)税务局获取

纳税人持公章到当地国家税务机关办税服务大厅领取《营业税改征纳税人调查核实确认表》，并按照《营业税改征纳税人调查核实确认表》的要求填写。

五、《增值税纳税人调查核实确认表》下载后不能打开，说明格式错误或代码有误？

《营业税改征增值税纳税人调查核实确认表》不支持下载新版EXCEL。请用版本07以上的EXCEL版本替换它，然后重新下载。

6.《营业税改征纳税人税务调查核实确认表》如何传递给国家税务机关？

纳税人通过网上渠道获得的确认单，可根据江苏省国家税务电子税务局或各级主管税务机关提供的通信地址，通过邮件方式反馈给主管税务机关，也可自行提交到主管税务机关的办税服务大厅。

纳税人通过邮件获得的确认表，如果邮政部门采用挂号形式，可以由邮政部门收回。采用双挂号邮寄方式的，纳税人可以通过邮政部门在挂号信上提供的邮寄地址寄回主管税务机关，也可以自行向主管税务机关的办税大厅提交。

纳税人可以直接填写确认信息，通过上门获取确认单，根据现场咨询情况提交给主管税务机关。

7.在从营业税到加税的纳税人信息收集确认过程中，应向国家税务机关提供哪些信息(通过邮件)？

1.营业税改征纳税人调查核实确认表(适用于所有营业税改征纳税人)；

2.《税务行政许可申请表》和《增值税专用发票最高开票限额申请表》(适用于使用增值税专用发票的纳税人)

8.纳税人从营业税到加税的征收和确认程序是什么？

取得《营业税改征纳税人调查核实核实确认表》-相关信息核实确认-(到工商登记部门办理三证合一)-并报送国家主管税务机关

企业和农民专业合作社的营业收入超过免税额的，如需申请领取发票，需在申请领取发票前申请三证登记并更换发票专用章。不符合免税额度的小规模纳税人可暂不办理三证登记。

免税及以上小规模纳税人是指2015年任何一个月月申报营业额超过30900元(不含)的纳税人或任何一个季度季度申报营业额超过92700元(不含)的纳税人。

九.《营业税改征增值税纳税人核定确认表》中的“核定确认数据”如何确认？

本表中的“地税信息”是指纳税人在地税的登记申报等相关信息。确认准确性后，仅勾选“验证确认数据”栏，否则填写验证确认结果。

X.《营业税改征增值税纳税人调查核实确认表》中涉及多项增值税项目的纳税人如何确认？

如果纳税人涉及一个以上的增值税项目，在主项目栏中标记“★”(只选择一个项目作为增值税主项目)，在另一个增值税项目栏中标记“√”。

XI。营业税改征增值税纳税人调查核实确认表中“一般纳税人资格登记”栏目如何选择？

2015年1月至2015年12月期间销售服务、无形资产或房地产的营业收入(含515万元以上的减免税，国家税务机关将直接办理一般纳税人资格登记(不经常纳税、选择小规模纳税人纳税的单位除外)；如果确认金额不超过515万元，要求纳税人确认会计核算是否健全。如果选择“是”,并且“是否申请一般纳税人资格注册”选择“是”,则国家税务机关将相应地申请一般纳税人资格注册。

十二。《营业税改征纳税人调查核实确认表》中增税或减税免税项目的填写要求是什么？

对于新设营业税改、增、减、免项目，纳税人应参照《营业税改、增、减、免项目代码对照表》，根据当地税收原始信息和实际经营情况，填写新设营业税改、增、减、免项目的名称或代码。

如果“营业税改征增值税后的减免税项目”的“原营业税优惠项目”中没有信息，但新纳入试点的税收优惠项目可以按规定享受的，纳税人应当在享受税收优惠前凭相关信息办理增值税优惠项目的审批或备案手续。

13.增值税纳税人如何确定“增值税纳税人调查核实确认表”上的发票资格信息？

纳税人根据以下分类标准，参照《营业税改增纳税人票证供应资格衔接参考表》，结合自身实际业务情况选择适用票证，填写《营业税改增纳税人票证供应资格调查核实确认表》发票信息:

(一)增值税一般纳税人:指符合《营业税改征增值税试点实施办法》第三条要求，并确认一般纳税人资格登记的纳税人。可根据附件“增值税转型升级凭证供应资格连接对照表”中一般纳税人的类别，选择发票类型填写相应的增值税专用发票和普通发票的类型和数量

(2)小规模纳税人甲:除第(1)类纳税人外，2015年任何一个月纳税人月申报营业额超过30900元(不含)或季度申报营业额超过92700元(不含)。对于甲类小规模纳税人，您可以选择填写相应类型和数量的普通发票，通过比较您可以在附件“营业税改征增值税纳税人凭证提供资格连接参考表”中选择的发票类型

(3)小规模纳税人b:指第(1)和(2)类纳税人以外的纳税人。您可以根据所附“纳税人营业税改征加征资格对照表”中b类小规模纳税人可选择的发票类型，选择填写相应类型和数量的普通发票

14.哪些增值税纳税人应注册一般纳税人资格？

自2015年1月至2015年12月，纳税人销售劳务、无形资产或房地产(含免税及扣除差额)的营业收入超过515万元的，按政策规定需注册为增值税一般纳税人。不超过515万元但会计核算健全、能够准确提供纳税信息的纳税人，也可以注册为增值税一般纳税人。

15.纳税人第一次向国家主管税务机关领取发票需要办理哪些手续？

营业税改征的纳税人首次向国家主管税务机关开具发票前，应申领《发票领购簿》，并加盖发票专用章(需要更新“三证合一”统一社会信用代码的纳税人应相应更换)。

16.纳税人使用新的增值税发票系统需要办理哪些相关手续？

(一)普通纳税人使用增值税专用发票，必须在填写《增值税税务调查核实确认表》的同时，填写《税务行政许可申请表》和《增值税专用发票最高开票限额申请表》(一式两份)，并办理行政审批手续。